企业境外投资需要备案(ODI)吗

在现行的中国法律法规体系下，境内机构境外投资一般将主要涉及三个部门的备案核准，即国家发展改革部门、国家商务主管部门以及国家外汇主管部门。境外投资备案(Overseas Direct Investment “ODI”)，即境外直接投资，指在我国境内依法设立的企业通过新设、并购等方式在境外拥有非金融企业或取得既有非金融企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。一般为两种情况：
1. 境外新设公司：必须以内地公司为股东全资或部分控股的形式，在香港或者海外的其他国家新成立一家公司。
2. 境外并购公司：以内地公司作为并购方的股东，在境外控股一家公司，需要出具尽职调查。
因此，若内地股东投资香港公司，那么按照《企业境外投资管理办法》的相关规定，需要办理境外投资备案ODI。

三、企业境外投资备案的优势
随着目前境外上市的企业越来越多，ODI备案的重要性也日渐显现出来。ODI备案不仅作为企业境外投资或境外上市的合规途径之一，更可以为企业带来一系列的便利和优势：
1. 以合法的方式完成境内资金出境或实现境内资金不出境，境外获取外币的目的。
2. 开拓境外市场，获得当地政策或税务优惠，加快资本积累速度，后期境外资金返程回国投资，可以享受政府给予的资金补贴。
3. 提高国内企业形象，增加企业附加价值。
4. 充分吸收国外的先进技术和管理经验，以及及时掌握外部信息。
5. 有效利用两种资源两个市场，规避国外贸易壁垒。
6. 统筹境内外企业发展，优化资源配置。
7. 后续境外资金返程回国投资可以享受省市各级财政部门给予的相应资金补贴。
内地企业对外投资香港公司，能应用于多方面，如跨境合作、与境外政府组织合作开发项目、海外融资上市、搭建红筹VIE架构等，促进企业突破壁垒，加速发展。

四、企业境外投资备案需要什么条件
根据我们多年实操经验，总结出了企业满足下列四个申请条件，基本便能通过审核，拿到《企业境外投资证书》。
1. 符合"境外投资"的定义
即境内企业通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得非金融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。
2. 境内主体和成立时间要求
境内主体需要为我国境内依法成立的企业，成立时间**是超过一年，若不满一年的企业，且无法提供完整的经审计的财务报表，一般比较难通过审批部门的核准或备案。
3. 股东背景、资金来源、投资真实性要求
如果无法具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（例∶自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投盗项目真实性的，那么审查可能没那么顺利。
4. 财务要求
要求公司*近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损，净资产回报率**高干5%，同时资产负债率**低于70%。
五、企业境外投资备案流程和时间
境外投资备案（ODI）涉及到商务部、发改委以及外汇局三个部门：
1. 商务部负责整体审批企业境外投资事项，为符合要求的企业颁发《企业境外投资证书》。
2. 发改委负责监管企业境外投资行业流向，为满足条件的企业颁发《境外投资项目备案通知书》。
3. 外管局负责监管外汇登记和资金出境的相关手续，备案手续完成之后，需要根据《境内机构境外直接投资外汇管理规定》，在银行完成外汇登记手续。

整个ODI办理时间约2-3个月，办理完成后，可获得商务部颁发的《企业境外投资证书》和发改委颁发的《境外投资项目备案通知书》。
通俗一点的讲，对外投资备案就是我们国内企业投资境外企业时，不论是新设公司、新建项目还是并购股权，只要涉及直接或间接获得境外公司的所有权，控制权、经营管理等，就需要进行境外投资备案（ODI)。如果企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，还需要实行核准管理。需要提醒的是，境外投资备案（ODI）仅针对设立的境外企业。换句话说，境内企业实行境外投资路径上设置的空壳公司，均不在管理部门予以审核的范围之列。同时，境外企业开展的二次投资行为，也不在对外投资管理的范畴，不需要有关部门进行审核。