外贸公司离岸豁免申请条件流程及优劣势分析

时代所趋，有无数企业选择在香港注册公司以方便内陆发展。但是香港公司注册成立后，后续的维护也相当关键，比如香港公司年审和做账报税。对于做账报税，大部分人知道的方式都是2种：零申报和做账审计报税。但是其实还有一种报税方式往往被忽略了，那就是离岸豁免。

其实，对于离岸经营的香港公司来讲，申请离岸豁免才是“正确”的报税方式，而零申报只是很多人敷衍了事的方式而已，殊不知风险时刻存在。欧阳老师就带大家来看看正确的报税方式。

一、什么是离岸豁免？

申请豁免离岸所得税，指香港税务局同意公司所产生之利润为离岸收入。因为香港采用地域来源原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港交税，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。

根据香港税例，香港有限公司的离岸收入是可以从利得税中豁免的，也就是“业务不在当地运作，利润来源自海外”，是可以申请政府豁免利得税。

二、如何确定自己符合离岸豁免申请?

对于公司来讲，离岸经营是好的经营模式，所以如果确实属于离岸经营，而不管是否盈利，建议都在次做账审计的时候就申请离岸豁免，因为税务局认为一家规范经营公司的营运模式不会随意更改，所以年申请成功几率远远大于以后做账审计再申请。

具体可以以下面几点来验证业务是否在本港发生：

（1）供货商和客户均不是香港客商;

（2）订单的签署过程均不在香港发生;

（3）未在香港发生报关、收发货等;

（4）未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;

（5）未在香港政府留有任何经营纪录等。

注：公司需要通过做帐审计以后才能申请离岸豁免。

满足以上 5 个条件，公司可提供以下资料向税局申请离岸豁免。

三、申请离岸豁免的流程

基本流程：做帐审计→将经审计报表与报告交税局提出申请→税务发出离岸问题信件→撰写回复信件及相关资料交税局→税局下审批结果。

注意：

①对于税务局提出的所有问题，必须在期限时间之内回复，一般是一个月。

②如果税务局同意公司的运作属于离岸操作，就会发出豁免同意书，那么在以后的年度即使有利润也无需再缴纳利得税税款。

整个操作流程关键点在信件的回复撰写，撰写过程需要公司提供详细的业务运作文件与解释(包括涉及年度的审计报告)，整个过程一般是6-24个月，信件回复次数一般1-3次。

四、申请离岸豁免的优缺点

优点：

1）如申请成功，便可合法利用香港税务条例，豁免缴纳离岸收入产生的利得税；

2）减低营运支出及增加公司投资能力。节省税务支出，减低营运成本；

3）豁免税款之资金可增强公司投资其他业务能力。

缺点：

1）申请结果要视税务局评估结果，没有百份百保证，若申报不成，须缴付香港利得税；

2）公司需要支付离岸豁免申请成本。